全球主流發達國稅制一覽，英美澳加，誰最狠？
發布時間：2021-05-07
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近期美國總統拜登打算征收“富人稅”“劫富濟貧”的消息，引起國際廣泛關注，同期引爆話題的還有“韓國三星李氏家族將繳700億繼承稅”和“中國女星接受稅務調查”等話題。
稅，美國政治家本杰明·富蘭克林曾說過，它和死亡一樣不可避免。但又根據國家的不同，顯現出迥異的特征。
英美澳加，這些全球主流發達國，誰的稅負最狠？稅務體制又是怎樣的呢？
美國
美國稅制非常復雜，稅經由3層政府征收：
70%歸聯邦政府，所征收的稅包括：個人所得稅、社會保險稅和關稅。
30%歸州和地方政府。州政府征收銷售和收入稅、個人所得稅；地方政府征收所得稅、財產稅、牌照稅、食品稅等。
4年前，特朗普在企業減稅上跑馬圈地，他和當時由共和黨人控制的國會在2017年實現了減稅，將公司稅率從35%降到了21%，個人所得稅稅率分7檔，簡化等級降稅。
而今新總統執政，拜登表示，他將把公司稅率提高到28%，將個人最高稅率從37%提高到39.6%。除此以外，還提出了一套針對高收入家庭的增稅措施，計劃讓收入水平最高的那部分人支付更多的費用。
根據美國國內收入法典，所有美國公民和美國居民都被視為美國稅收居民。對非美國公民（外籍）而言, 需依據“綠卡標準”或者“實際停留天數標準”來判定是否為外籍個人稅收居民。美國居民標準通常基于公歷年度計算。
英國
英國的稅收高度集中于中央政府，國稅占全國稅收收入的90%左右，地方稅占全國稅收收入的10%左右。
其稅收由直接稅和間接稅構成。直接稅中的所得稅占全部稅收收入的60%以上。
個人所得稅的占比是41%，實行3檔超額累進稅率，稅率分別為20%、40%和45%，對年收入較低者免稅。
另外，1799年起英國政府開始執行夫妻聯合報稅，子女撫養費可作為專項扣除。
根據旅居英國時間的長短，納稅人分為2種：英國居民和非英國居民。英國居民在世界各地取得的所得收入，非英國居民在英國境內取得的所得收入，都要繳稅。
澳大利亞
澳大利亞實行分稅制，稅收由中央政府和地方政府收取。沒有州所得稅。
主體稅種是直接稅，而直接稅中的個人所得稅占比較大。據數據統計，澳洲個人收入和投資利潤的稅收占澳洲全部稅收比重的41%，而澳洲公司收入和投資利潤的稅收占總體稅收的16%，財產稅占11%，增值稅占13%。
從家庭單位可支配收入的數據方面來看，澳大利亞最富裕家庭10%繳納的稅款占全體家庭稅收的36.8%，最不富裕家庭10%繳納的稅款僅占全體家庭稅收的0.2%，兩者比率是184:1。
在澳洲稅務體系中，判斷“是否為澳洲稅務居民”是最基本的條款，也是整個體系的重中之重。只有符合澳洲稅務居民的人群，才需要向澳洲稅局繳納全部個人所得稅。
加拿大
加拿大稅制類似美國，實行聯邦、省（或屬地）、地方三級征稅制度。聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。
從稅種劃分方面來看，聯邦層面征收的稅種主要有聯邦所得稅、聯邦貨物服務稅、消費稅、關稅、聯邦資本稅等；省級層面征收的稅種主要有省所得稅、省銷售稅、省資本稅、不動產轉讓稅、資源稅等。
聯邦個人所得稅實行超額累進稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
加拿大居民必須根據其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來自加拿大的應稅收入或收益，都要在加拿大納稅。
移民海外，稅務規劃先行，各大主流發達國在其繁雜的稅制之中，也有多達數十項的稅收抵免項目、稅前扣除項等。合法運用稅務規則，更有利于資產全球布局。如果想去低稅發達國家，近年來因為英國脫歐而聲名鵲起的愛爾蘭，因為其獨特的稅制與優質的教育，也是不錯的移民選擇。
